Zypern Einkommenssteuerreform 2026

Zypern Einkommensteuerreform 2026: Auswirkungen auf Privatpersonen

Die zyprische Steuerreform von 2026 stellt die umfassendste Überarbeitung des fiskalischen Rahmens der Insel seit über zwei Jahrzehnten dar. Die Reform wurde Ende 2025 verabschiedet und trat am 1. Januar 2026 in Kraft. Sie zielt darauf ab, die Wirtschaft zu modernisieren, sich an EU- und OECD-Standards (wie Pillar Two) anzupassen und gezielte Entlastungen für Bezieher mittlerer Einkommen sowie Familien zu schaffen.

Für Privatpersonen sind die Änderungen tiefgreifend: Der Fokus verschiebt sich von einer starren progressiven Skala hin zu einem flexibleren System, das familienbasierte Abzüge, “grüne” Anreize und reduzierte Sätze für Kapitalerträge beinhaltet.

Der Inhalt unseres Artikels Zypern Einkommenssteuerreform 2026 für Privatpersonen umfasst die folgenden Themen:

1. Zypern Einkommenssteuerreform 2026: Überarbeitete Einkommenssteuerklassen (PIT)
2. Zypern Einkommenssteuerreform 2026: Neue gezielte Familien- und Haushaltsabzüge
3. Zypern Einkommenssteuerreform 2026: Radikale Änderungen bei Investitions- und Mieteinkünften
4. Zypern Einkommenssteuerreform 2026: Neue Vermögenswerte: Kryptowährungen und Aktienoptionen
5. Zypern Einkommensteuerreform 2026: Änderungen für nicht ansässige Privatpersonen
6. Zypern Einkommenssteuerreform 2026: Beendigung des Arbeitsverhältnisses und Renten
7. Zypern Einkommenssteuerreform 2026: Kapitalerträge und Compliance
8. Vergleich der jährlichen Steuern und Abgaben der Mittelschicht vor und nach der Steuerreform

Zyprische Steuergesetzgebung (nur auf Griechisch)

Die Zypern Einkommenssteuerreform 2026 stellt die umfassendste Überarbeitung des fiskalischen Rahmens der Insel seit über zwei Jahrzehnten dar. Die Reform wurde Ende 2025 verabschiedet und trat am 1. Januar 2026 in Kraft. Sie zielt darauf ab, die Wirtschaft zu modernisieren, sich an EU- und OECD-Standards (wie Pillar Two) anzupassen und gezielte Entlastungen für Bezieher mittlerer Einkommen sowie Familien zu schaffen.

Für Privatpersonen sind die Änderungen tiefgreifend: Der Fokus verschiebt sich von einer starren progressiven Skala hin zu einem flexibleren System, das familienbasierte Abzüge, “grüne” Anreize und reduzierte Sätze für Kapitalerträge beinhaltet.

1. Zypern Einkommenssteuerreform 2026: Revidierte Einkommensteuerklassen (PIT)

Der Eckpfeiler der Zypern Einkommenssteuerreform 2026 ist die Erhöhung des Steuerfreibetrags und die Neukalibrierung der Steuerstufen. Dieser Schritt soll insbesondere die Auswirkungen der Inflation auf das verfügbare Einkommen abmildern.

Steuerpflichtiges Jahreseinkommen (€) Steuersatz (%) Kumulierte Steuer (€)
0 – 22.000 0% 0
22.001 – 32.000 20% 2.000
32.001 – 42.000 25% 4.500
42.001 – 72.000 30% 13.500
Über 72.000 35% —

Wichtigste Erkenntnis: Die Steuerfreigrenze wurde von 19.500 € auf 22.000 € angehoben. Das bedeutet, dass eine Person mit einem Verdienst von 25.000 € nun nur noch 3.000 € versteuern muss, was das Nettoeinkommen für Gering- und Mittelverdiener deutlich erhöht.

2. Zypern Einkommenssteuerreform 2026: Neue gezielte Familien- und Haushaltsabzüge

Im Gegensatz zum bisherigen Einheitsansatz führt Zypern Einkommenssteuerreform 2026 einkommensabhängige Abzüge ein. Diese stehen ansässigen Personen zur Verfügung, deren Brutto-Familieneinkommen (kombiniertes Einkommen beider Ehepartner/Partner) unter bestimmten Schwellenwerten liegt.

Einkommensgrenzen für die Berechtigung
• Familien ohne oder mit bis zu 2 Kindern: Bis zu 100.000 €.
• Familien mit 3 oder 4 Kindern: Bis zu 150.000 €.
• Familien mit 5+ Kindern: Bis zu 200.000 €.
• Alleinstehende (ohne Kinder): Bis zu 40.000 €.

Spezifische Freibeträge (pro Elternteil/Ehepartner)
Wenn die Kriterien für das Familieneinkommen erfüllt sind, kann jeder Ehepartner geltend machen:

• Kinderfreibetrag: 1.000 € für das 1. Kind, 1.250 € für das 2. und 1.500 € für jedes weitere Kind.
• Bildung: Zu den “unterhaltsberechtigten Kindern” zählen nun offiziell Studierende bis zum Alter von 24 Jahren.
• Wohnen: Ein Abzug von bis zu 2.000 € für gezahlte Zinsen auf ein Darlehen für den Hauptwohnsitz oder für die Miete des Hauptwohnsitzes.
• Grüner Übergang: Bis zu 1.000 € für Kapitalausgaben für energetische Sanierungen (Solarpaneele, Isolierung) oder den Kauf eines Elektrofahrzeugs.
• Hausratversicherung: Ein Abzug von bis zu 500 € für Versicherungsprämien gegen Naturkatastrophen (Feuer, Erdbeben usw.), der insbesondere ohne Einkommensbeschränkungen gewährt wird.

3. Zypern Einkommenssteuerreform 2026: Radikale Änderungen bei Kapital- und Mieterträgen

Der Sonderverteidigungsbeitrag (SDC), der historisch gesehen eine hohe Belastung für steueransässige und “domizilierte” Personen darstellte, wurde in mehreren Bereichen drastisch gesenkt oder abgeschafft.

Dividendenerträge
Für Personen, die sowohl steueransässig als auch in Zypern domiziliert sind, wurde der SDC auf tatsächliche Dividendenausschüttungen von 17 % auf 5 % gesenkt.

Hinweis: Personen mit “Non-Dom”-Status genießen weiterhin einen Steuersatz von 0 % auf Dividenden und Zinsen.

Abschaffung der fiktiven Dividendenausschüttung (DDD)
Für Gewinne, die ab dem 1. Januar 2026 erzielt werden, sind die DDD-Regeln – die Unternehmen zwangen, Steuern auf “fiktive” Dividenden zu zahlen, wenn sie keine Gewinne ausschütteten – vollständig abgeschafft.

Mieteinnahmen
Der SDC auf Mieteinnahmen (zuvor effektiver Satz von 2,25 %) ist abgeschafft. Mieteinnahmen unterliegen nun nur noch:
• Der Einkommensteuer (gemäß den oben genannten progressiven Sätzen).
• Den GHS-Beiträgen (Gesundheitssystem) in Höhe von 2,65 %.

4. Zypern Einkommenssteuerreform 2026: Neue Anlageklassen – Krypto und Aktienoptionen
Die Reform 2026 schafft Klarheit bei moderner Vergütung und Investitionen:
• Kryptosteuer: Gewinne aus der Veräußerung von Krypto-Assets werden nun mit einem pauschalen Satz von 8 % besteuert. Verluste können im selben Jahr verrechnet, aber nicht vorgetragen werden.
• Aktienoptionen für Mitarbeiter: Gewinne aus genehmigten Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen werden ebenfalls mit pauschal 8 % besteuert, sofern der Vorteil das Zweifache des Jahresgehalts nicht übersteigt.

5. Zypern Einkommenssteuerreform 2026. Änderungen für Non-Dom-Personen

Das 17-jährige “Non-Dom“-Fenster bleibt auch nach der Zypern Einkommenssteuerreform 2026 bestehen, aber die Reform 2026 fügt eine neue Verlängerungsoption hinzu:

• Pauschalverlängerung: Nach Ablauf der 17 Jahre können Einzelpersonen ihren Non-Dom-Status um weitere 5+5 Jahre verlängern, indem sie einen jährlichen Pauschalbetrag von 250.000 € zahlen.

6. Zypern Einkommenssteuerreform 2026: Abfindungen und Renten
• Abfindungszahlungen: Einmalzahlungen bei Beendigung des Arbeitsverhältnisses sind nun bis zu 200.000 € steuerfrei. Darüber hinausgehende Beträge werden pauschal mit 20 % besteuert.
• Auslandsrenten: Bezieher von Renten aus dem Ausland können weiterhin wählen, ob diese mit pauschal 5 % auf Beträge über 5.000 € (zuvor 3.420 €) oder nach den normalen Sätzen besteuert werden sollen.

7. Zypern Einkommenssteuerreform 2026: Kapitalerträge und Compliance
Die lebenslangen Freibeträge für die Kapitalertragsteuer (CGT) beim Verkauf von Immobilien in Zypern wurden erhöht:
• Allgemeiner Freibetrag: Erhöht auf 30.000 € (von 17.086 €).
• Hauptwohnsitz: Erhöht auf 150.000 € (von 85.430 €).
Compliance-Verschärfungen
Ab 2027 kann die Nichtabgabe von Erklärungen oder hohe Steuerschulden (über 20.000 €) zur Versiegelung von Geschäftsräumen führen. Zudem müssen nun alle Steuerpflichtigen über 25 Jahre eine jährliche Steuererklärung abgeben, unabhängig von der Höhe ihres Einkommens.

8. Vergleich der jährlichen Steuern und Abgaben der Mittelschicht vor und nach der Steuerreform
Um die spürbaren Auswirkungen der Zypern Einkommenssteuerreform 2026 zu verdeutlichen, betrachten wir ein Beispielszenario für die “Mittelschicht”: ein verheirateter Berufstätiger mit einem Bruttojahresgehalt von 50.000 €, zwei Kindern, einer Monatsmiete von 800 € und einer Hausratversicherung.

Szenario: Der Vergleich für die moderne Familie
• Profil: Steueransässig, domiziliert, 2 Kinder, 50.000 € Bruttogehalt.
• Annahme: Die Standardsätze für Sozialversicherung (8,8 %) und GHS (2,65 %) gelten für beide Jahre.
Komponente 2025 (Alte Regeln) 2026 (Neue Reform) Differenz
Bruttogehalt 50.000 € 50.000 € —
Soz. Vers. & GHS (ca.) (5.725 €) (5.725 €) —
Familienabzüge 0 € (2.250 €)* +2.250 €
Wohnen (Miete/Zinsen) 0 € (2.000 €)** +2.000 €
Hausratversicherung 0 € (500 €) +500 €
Steuerpflichtiges Eink. 44.275 € 39.525 € -4.750 €
Einkommensteuer gesamt 5.092 € 3.881 €* -1.211 €
Effektiver Steuersatz 10,1 % 7,7 % -2,4 %
*Abzüge: 1.000 € (1. Kind) + 1.250 € (2. Kind). Berechnung basierend auf den neuen Stufen für 2026.

Aufschlüsselung der Ersparnisse
Nach dem neuen System spart diese Person allein an Einkommensteuer 1.211 € pro Jahr. Dies wird durch drei spezifische Ebenen der Reform erreicht:

1. Verschiebung der Steuerstufen
Im Jahr 2025 begann die 30 %-Steuerstufe bereits bei 36.301 €. Im Jahr 2026 greift dieser Satz erst ab einem Einkommen von 42.001 €. Durch diese Verschiebung schützt der Staat einen größeren Teil des mittleren Einkommens vor höheren Steuersätzen.

2. Familienbezogene Entlastung
Zuvor wurden Kinder überwiegend durch staatliche Beihilfen (Kindergeld) und nicht über das Steuerrecht berücksichtigt. Durch die Einführung direkter Steuerabzüge bietet die Reform 2026 eine sofortige Entlastung direkt über die Lohnabrechnung.
Wichtig: Diese Abzüge können von jedem Ehepartner geltend gemacht werden, sofern das Gesamteinkommen der Familie unter der Schwelle liegt (z. B. 100.000 € bei 2 Kindern), was den Haushalt doppelt entlasten kann.

3. Entlastung für Wohnen und “Green Transition”
Erstmals werden Miete und Hypothekenzinsen als abzugsfähige Ausgaben (bis zu 2.000 €) anerkannt. Dies ist eine Reaktion auf die gestiegenen Lebenshaltungskosten in Städten wie Limassol und Nikosia.
Vergleich für Unternehmer: Auswirkungen auf den SDC
Für Personen, die zusätzlich Dividenden von einem lokalen Unternehmen erhalten, sind die Einsparungen noch deutlicher.
• Szenario: Sie erhalten 20.000 € an Dividenden.
• Steuer 2025 (17 % SDC): Sie würden 3.400 € zahlen.
• Steuer 2026 (5 % SDC): Sie würden 1.000 € zahlen.
• Nettogewinn: 2.400 € zusätzlich in Ihrer Tasche.

Kombiniert man die Ersparnisse bei der persönlichen Einkommensteuer mit der reduzierten Dividendensteuer, kann ein ansässiger Unternehmensinhaber eine jährliche Steigerung des verfügbaren Nettoeinkommens von 3.500 € bis 5.000 € verzeichnen.

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